财务内部审计报告
2022-03-21 23:07:42 5
文章
首先，介绍
日期：10月26日，XX
接受：公司总经理
介绍：
经过XX年度内部审计的规划安排，我们对本公司的规划材料控制系统，采购计划及其价格核查和控制，相关合同，仓库管理系统等事项以及所涉及的时期进行本地审计从1月1日到XX的XX，9月30日。
审计范围和目标：
本审计期间涉及计划的计划，从1月1日到XX来自XX，9月30日，9月30日，规划，实施，有效性和合规性性别，库存成本管理，声音和有效性的福利内部控制。审计的基础是程序口语提供的信息。在审计过程中，我们结合其实际情况，实施我们认为适当的必要审计程序。
简要审计结论和审计发现性质:(主要审计发现和内部控制薄弱环节和建议）在方案控制控制的审计过程中，我们认为最重要的审计发现存在问题：
1.采购行为不是特定的，不规则的，并且基本信息得到改善;
2，采购计划生产被动，强势指导，缺乏比较评估，采购工作效率不高;
3，成本管理工作方法单身，市场信息收集工作很小，供应商管理需要进一步标准化;
4，仓储条件差，不按价值大小单独管理，库存管理有少量的缺陷来改善。总之，它反映了内部控制系统中的缺陷。答复的期望：
报告的其他部分提供有关部门审计的审计发现和建议的详细信息，我们希望在收到报告后的15天内进行书面答复。
公司审计部门
审计团队负责人：
审计团队成员：
（上面部分方便通用经理阅读）
二，审计流程说明审计信息：
收集方法采用直接观察方法，面试方法，信息收集表格具有样本调查，关键调查，典型调查和组合调查。
第三，审计发现的细节
（1）如果采购行为不具体，不规则，基本信息得到改善;
主要问题1：
目前，购买行为源是基于主营营销中心，由产品需求计划提交的客户服务部门，作为指导采购行为不强，而一些特殊要求尚不清楚。
建议：
需求计划由生产部门（或流程部）提供。生产部门是制造商，生产计划设定器，能力和责任，以确定它是否可以根据要求生产;
主要问题2：
需求计划是多样化的，格式，内容，请求，通知号等。根据不清楚，模糊采购将导致模糊采购，责任分工不明确，并且很容易产生培训后效果。
建议：
（1）重新统一设计表格以清除计划内容，并按信息转移部门的顺序设计。如果营销部门提出产品需求计划并没有批准没有变化，则BOM列表没有变化。您可以直接发送生产部门来检查“请按BOM单购买”，然后转移计划。首先将研发部门拒绝审查，依次更改的列表，例如BOM列表的变更，并添加了m水病是随后的，研发部门的生产部门将转移生产部门，生产部门签署后转让方案执行，设定时间限制要求;
（2）规格规划号，易于检查;
（3）BOM列表应该相对稳定，如果有任何变化，它应该有条不紊地通知营销部门，流程，生产部门和规划部门等有关部门;
主要问题3：
时间缺乏弹性，不易调整采购策略。
建议：由于公司的产品也相对较高，因此采购的商业质量要求相对较高，每天都有必要与重要供应商沟通。此外，是否建立了科学产品生产周期，准确计算了从购买到产品的仓储所需的时间，正确指导每个链接的工作行为。让营销人员签订合同来清除交货日期，有许多心脏，不会造成纠纷。
主要问题4：
需求计划没有足够的标准化，口头后没有签名。
建议：
完善批准过程。审查人权许可的规定，追踪审批结束;
主要问题5：
一些非生产项目，如购买礼品，数千个日历等。;
建议：
非生产项目采购是否可以由实施部门直接管理，减少采购人员的工作量;
审计结论：需要改进。作为实施采购行为的基本环节，不明确的行为基础将直接导致每个链接的混淆，并且很容易划分采购任务，影响采购效率和效果。这是一个迫切改善的基本工作。本节涉及营销，生产，流程，研发等，应设计用于清算，责任和标准主题的计划计划。
（2）采购计划已进行被动，强大的指导，缺乏比较评估，采购工作不高;
主要问题1：
默认值在六月之前没有标准化。 6月后，默认值得改进，但付款工作并不完美。
建议：
作为规划的重要依据，应该组织，形成历史数据，提取客观和合理的数据，合理的计划安全采购。
主要问题2：
采购计划是制定的，申请日期很大。将购买购买购买到货物上的物料，这不利于材料信息的收集和采购策略的发展。反过来，它将导致生产和制造周期，推迟交货期，将导致质量的供应商特许，提高成本。计划成为一种形式。
建议：
减少批准过程中的早过采购反应的第一次，提高老化。发展科学采购周期，综合评价合理的产品生产周期，使需求部门可以在发展计划的发展中有一个数字。
主要问题3：
由于公司产品的特殊性，当计划制定材料采购行为时，还可以开发材料采购行为。它没有反映计划和实际差异。计划的书没有明确包括需求计划的计划人数，而不是标志的计划。该计划没有分类，并且无法区分生产材料计划，研发材料计划和维护材料计划。在现场检查，没有材料材料，视频颜色等规划没有大幅意义。
建议：
计划着制定内容，建立和实际差异项目的内容，原因，计划价格等，加强计划的准确性和指导。计划开发以分类，避免在访问时冲突。计划准备必须是实质性的。
主要问题4：
以下列表的性质与合同类似，但合同要素的要求。该文件不及时组织，零件文件尚未标记（供应商业人员）不方便的财务成本会计。
建议：
供应商涉及下部物品，需要防止争议的风险。在仓库内，金融部门要求使用人员使用。按计划类顺序按计划类。
审计结论：
计划的及时时间是不够的，它应该提前计划。计划的准确性和指导效应是加强，应与计划和实际差异进行比较，表明原因和计划价格。分类尚不清楚。以下材料仍然是完美的，这易于使用。
（3）成本管理工作意味着单一，市场信息收集工作，供应商管理需要进一步标准化;
主要问题1：
市场信息收集是不够的。大多数日常工作都是在订单之后，市场价格信息调查一点少。价格信息收购意味着，更多，基于供应商传真报价，讨价还价。
建议：
基本信息应该加强，做三个货物供应商比三，寻找价格，高品质和诚实。
主要问题2：
供应商评级和评估工作管理薄而缺乏第三方。
建议：
建立和完善供应商管理，提高定价透明度。
主要问题3：
一些材料对供应商的依赖性过于强烈，自研究和开发设计不稳定，供应商和供应商的质量标准不协调。他们将直接影响成本，质量和采购工作效率。
建议：
设计稳定的成熟产品，清晰的质量要求并使供应商同步以便购买，降低差的物品率。
审计结论：
目前，主要材料来源是长期供应商，价格水平具有一定的装饰，但它仍然与瓶颈，物料成本和项目的福利效益相关。因此，它应该增加这个方面的工作而不是补救措施的顺序。
（4）仓储条件差，库存管理有少量缺陷，以根据价值的规模改善。
1，仓库管理
主要问题1：
仓库条件差，影响材料存储。
建议：
为存储仓库进行适当的维修
主要问题2：
该材料不区分，即，用低值混合材料的高值，并且尚未管理。
建议：
不同的价值，分类焦点管理。
主要问题3：
根据调查，库存量大了。
建议：
根据利用率的适当处理。
主要问题4：
季节库存咨询人员，仓库仅对自我调整项目的库存负责。
建议：
建立更改系统，交叉库存，并根据计数摘要确认。
审计结论：
整体管理相对完整，基本工作和业务处理很好，应建立监控系统。
2，原料仓库管理
主要问题1：
存款1样品发现不允许确认段落号码。
建议：
增加二级仓库材料的测试。
审计结论：
1，大，大量和产品稳定采购基本上可以到位，库存率高。但小，小批量产品在实施过程中不成熟，采购成本相对较高，跨部门协调很困难。
2.该材料在储存过程中收到买家，军团，仓库管理合作和分工的安排和相互影响，文件必须影响工作效率。建议设计一个可以相互常见的信息表。
3，原料仓库管理
主要问题1：
根据目前的采购计划，材料采集主要基于生产，收购全部由BOM分发，其他部门有时可能发生冲突。此外，小零件，低值，材料价格不变，审批成本可能大于材料成本。
建议：
材料轴环认为某种弹性，不能固化。
主要问题2：
材料，工具器具有贷款借贷，注册借贷，程序不标准化。建议：根据申请情况，根据时间，加强管理，使管理，效益正确的会计成本，并及时列出。
审计结论：
在仓库管理中存在一定的问题，应该改进它采取有针对性的措施。
4，完成存储管理
主要问题1：
通过检查后，它与“完成的付款清单，仓库列表”相同，文件的实质内容相同，并且使用部门增加或减少，仓库管理工作量增加。
建议：
不影响使用2个文件的使用，它是一个“仓储列表”，增加了越来越数，提高了效率。
主要问题2：
批准单独与出境银行的实质内容相同，但批准订单已授权，出境将反映实际结果。
建议：
在设计库时，增加批准者的签名，然后添加列。
主要问题3：
采样发现T（产品存储时间）> T（需求计划需要交货时间），相对滞后，可能导致不时的交付。
建议：需要分析原因。产品生产周期未压缩或不合理的需求交付期问题是问题的问题。
审计结论：
1.介绍图书馆，出站管理规范，免费验证帐户，帐户和文档填充会影响工作效率，并应尽可能简化。
2，该产品可基本满足供应，生产部件压缩正常供应商，采购，生产，产品管理，研发等。有时缺乏质量和成本因素。
3.提供正常的产品供应周期时间，合理的计划需求，没有双向局面。
第四，内部审计员的评论
规划材料控制部门是该公司生产经营管理的关键部门。基本信息的实际水平将直接影响整个公司的效率和效果。有些人来自部门，有些是没有到位的，并解决这些问题，依靠有关部门的信息管理是不够的，涉及有关部门的信息管理是如何看待头部的改善方式。审计认为，信息管理来源应从信息管理源开始，只要有关部门可以设计有关部门，可以使用相关部门的内容，并且承运人的内容应该清楚确定。 Concepti.NG向业务计划设计，澄清负责人，每个链接等技术标准。减少重复性的工作，提高效率。此外，内部控制管理中还有足够的灵活性。简而言之，在审计后发现该部门可以基本完成采购任务，有一种效果，但效率不高，尤其是次数，少量少。该计划是不够的，可操作性并不强劲。库存管理工作的基本工作是坚固的，材料进行管理。
V.规划控制部的反应
该部重视这一审计，提供审计需要顺利进行审计工作，并且根据审计发现的问题没有显着异议。但实施不是部门可以解决，所以下一步是专注于实施并在工作时得到改善。
二
ABC公司：
我们审核了随后的ABC公司（以下简称ABC）财务报表，包括20xx XX月XX Day负债表，20XX年度有利可图的形式，股东权益变更和现金流动表以及财务报表的票据。
一，财务报表的管理
财务报表是根据企业会计准则和“企业会计制度”管理ABC公司的责任。此责任包括：
（1）与财务报表有关的内部控件的设计，实施和维护，因此财务报表由于欺诈或错误而没有重大错过;
（2）选择并申请适当的会计策略;
（3）进行合理的会计估计。
其次，CPA的责任
我们的责任是根据实施审计工作，发布关于财务报表的审计意见。我们根据中国注册会计师审计标准的规定实施了审计工作。中国的CPA审计指南要求我们遵守职业道德，计划和实施审计工作，以获得财务报表的合理担保。
审计工作涵盖审计程序，以获得财务报表金额和披露的审计证据。所选审计程序取决于注册会计师的判决，包括评估由于欺诈或错误导致的主要未对准。进行风险评估时，我们考虑与财务报表有关的内部控制，以设计适当的审计程序，但目的不是内部控制。
有效性评论。审计工作还包括评估会计政策管理的适当性以及会计估计数的合理性，以及对财务报表评估的整体初步报告。
我们认为，我们获得的审计证据完全，适当，并为发布审计意见提供基础。
三，审计意见
我们认为，ABC的财务报表已根据企业会计准则和“企业会计制度”规定编制，所有主要方面的所有公平都反映了ABC 20XX XX-MONT XX日和20XX年度经营结果和现金流量的财务状况。
中国注册会计师：
中国注册会计师：
20xx年xx月xx日