利润和利润分配类会计分录(新会计准则)
2020-08-08 16:36:01 45
利润和利润分配会计分录摘要（新会计准则）
（1）结转营业利润（或亏损）
1.结束期间的所有收入科目转至
借款：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷款：本年度利润
2.期末将所有支出项目转移到
：借入：当年利润
贷款：主营业务成本
营业税附加费
其他业务成本
管理费用
财务费用
销售费用
勘探费用
资产减值损失
营业外支出
所得税费用
3.期末，
公允价值变动损益
]贷款：
年内的利润。期末，将借入
：今年的利润
贷款：投资收益
（2）利润分配ribution
1.弥补亏损：
借款：盈余公积
贷款：利润分配-弥补盈余公积
2.提取盈余公积：
借款：利润分配-提取法定盈余储备
-提取任意盈余储备
贷款：盈余盈余储备-法定盈余储备
-任意盈余公积
3.应分配给股东的库存现金股利或利润：
借款：应付利润分配的普通股股利
贷款：应付股利
4.外商投资企业利用利润进行回报投资：
借款：利润分配-利润回报投资
贷款：盈余储备利润回报投资
5 。外商投资企业从净利润中提取职工奖励和福利资金：
借入：利润分配-提取职工奖励和福利资金
贷款：应付职工薪酬
6 。批准的股利分配：
借入：利润分配-普通股股利转换为股本
贷款：股本（股票面值）
资本储备-股本溢价（实际发行的股票股利金额与股票总面值之差）
7.根据股东大会或类似机构批准的利润分配方案进行调整会计报表相关项目：
调整增加的利润分配
借款：利润分配-未分配利润
贷款：盈余公积
调整减少的利润分配
借款：盈余公积
贷款：利润分配-未分配利润
8.按照规定用税前利润偿还各种贷款：
借款：利润分配回报偿还借入利润
贷款：盈余公积-任意盈余公积
9.符合规定的个人保留利润：
借款：利润分配-个人保留利润
贷款：盈余公积-任意盈余公积
（3）结转年度利润（或亏损）
1.年末企业将净利润全年实现的金额是从
借来的：利润分配-未分配利润
如果是净亏损，则进行相反的会计分录。
2.年末，
贷款：利润分配-提取法定盈余公积
-提取任意盈余公积
-提取储备金（-提取企业发展资金-提取雇员奖励和福利基金-利润回报投资）-现金股利或应付利润
-将股息转换为权益
-利润返回贷款
-单项保留利润
借款：利润分配-其他转移
贷款：利润分配-未分配利润
（4）'损益调整
1.调整上一年度增加的利润或调整上一年度减少的亏损：
借款：相关主题
信用：上一年度上年度的损益调整
2.调整上一年度的损益减少或上一年度的调整后亏损：
借款：上一年度的损益调整
贷款：相关帐户
减少上一年度的损失并增加相应的所得税：借入：上一年度的损益调整
贷款：应付税款–应付所得税
] 4.由于调整，应减少上一年度的利润或增加上一年度的亏损利润应减少的所得税：借入：应付税款-应交所得税
贷款：上一年的损益调整
5.结转余额：
如果是贷方余额：
借款：上一年的损益调整
]贷款：利润分配-未分配利润
如果是借方余额：
借款：投资收益
公允价值变动损益
]贷款：年度利润
6.期末
借款：年度利润
贷款：投资收益
